企业“买赠”行为发生退费，按确认收入冲减当期收入和成本；若赠品已视同销售，应纳税调减当期的视同销售收入和视同成本。
对改制评估增值部分，未计缴企业所得税，税前扣除成本以历史成本（10万元）为计税基础。
企业取得承包分红，不征收增值税，应并入经营所得计缴企业所得税。
企业维修设备，替换下来的零件，应作为资产溢余收入，计缴企业所得税。
小微企业收到工会经费返还，无论会计如何处理，均征收企业所得税。
科创型企业税务机关核定应税所得率（相当利润率）最低10%，最高30%。应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
根据《金融机构反洗钱和反恐怖融资监督管理办法》（中国人民银行令 [2021]第3号）第二条规定，商业保理公司，不属于金融机构和金融企业。
被保险人获得的保险赔付，应计入“营业外收入”不征收增值税，计缴企业所得税。
对资产负债表日确认的或有负债，已计入损益核算并作相应的纳税调整的，对已挂账无需支付款项冲减相关损益，否则，计入“营业外收入”计缴企业所得税。
母公司来源于香港公司税后投资收益，在境内应计缴企业所得税，可以从其当期应纳税额中扣除境外抵免限额。
