固定资产由自用转为公允价值模式的投资性房地产，转换日，资产的公允价值（账面价值）大于其原账面价值（计税基础）形成的其他综合收益，为暂时性差异，在未来期间转回时会增加未来期间的应纳税所得额，导致企业应交所得税的增加。故需要确认递延所得税负债。
销售服务、无形资产、不动产注释中，均未查到“合作费”相应服务编码及对应的销售服务类型，应区分具体服务内容开具相应的发票及缴纳税款，未按规定开具发票及因开具低税率发票造成少缴税款的，存在相应罚款及滞纳金风险。
问题：“对于符合条件的中小企业融资(信用)担保机构，按照不超过当年担保费收入50%的比例计提的未到期责任准备金，允许在企业所得税税前扣除，但需同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。” 该文件是否可以理解为：如该企业当年新成立，费用确认的未到期责任准备可以全会前扣除，但
物业管理公司代为收取的住宅专项维修资金属于不征收增值税项目，不开具增值税发票，应开具财政专用票据。
金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。股票转让，属于“销售服务-金融服务-金融商品转让”
公司从事建筑服务，若符合清包工及建筑老项目的规定，自2026年1月1日至2027年12月31日期间内，可以适用简易计税方法，按照3%的规定征收率计算缴纳增值税。
如果公司只是为客户和平台提供中介服务，不承担提供商品或服务的首要责任，不控制商品或服务，也不承担存货、信用风险，仅收取固定佣金或按比例收取手续费，那么公司就是代理人，应按平台抽成后的净额确认收入。
不考虑对价公允的前提下，股东0元退出，公司减资时，支付的价款低于注册资本部分应增加资本公积（资本溢价）。
根据国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：为推广扩大影响力占领市场，平台企业给予入住平台的商家给予补贴，对在商家购买货物的消费者给予一定折扣，由平台向商家支付一定补偿费用。商家收到平台支付的款项后，应当按提供“其他现代服务业”缴纳增值税并按规定向平台开具增值税发票。
如果上年度属于小型微利企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。因选择就地预缴企业所得税事项导致总分机构一方多缴一方少缴税款的且未造成整体少缴纳税款的，可参照57号文第二十条规定在下一税款缴纳期限内调整相应差额，调整前建议跟税务做充分沟通。
