境内外资银行收取手续费，应计缴增值税并开具发票。未取得发票 不予税前扣除。
企业提供与本企业生产经营活动有关的担保，承担连带责任而发生的损失，其一，因被担保人非被依法注销，不予税前扣除；其二，与被担保人达成债务重组协议，允许税前扣除。
企业将银行贷款无息借给股东和员工，发生利息支出不予税前扣除。
三项经费基数中的工资薪金包括退休人员再任职劳动报酬。
激励员工转到子公司，子公司与本公司收入无关的费用， 不予税前扣除。
企业“买赠”行为发生退费，按确认收入冲减当期收入和成本；若赠品已视同销售，应纳税调减当期的视同销售收入和视同成本。
对改制评估增值部分，未计缴企业所得税，税前扣除成本以历史成本（10万元）为计税基础。
企业取得承包分红，不征收增值税，应并入经营所得计缴企业所得税。
企业维修设备，替换下来的零件，应作为资产溢余收入，计缴企业所得税。
小微企业收到工会经费返还，无论会计如何处理，均征收企业所得税。
