问题：交易性金融资产，私募基金分红（只赠送了份额，价值2,725,448.35元，未赠送现金分红），这笔分红如何做账？

1、由于未赎回，计入投资收益是否合适？

2、借方计入交易性金融资产，贷方计入公允价值变动损益还是投资收益？投资收益怎么计算呢？

答：根据《证券投资基金会计实务操作手册》第四章基金投资业务 三主要账务处理（五）收益计提及分配规定：持有基金期间分派的红利，于除息日按照基金管理人宣告的分红派息比例确认红利收益。（1）基金清算期间以分红形式分配财产的，于除息日按照所投基金管理人宣告的分红派息比例确认分配收益。

借：应收股利

     贷：投资收益–股利收益

（2）实际收到现金红利/清算分配资金时，将应收股利结转至结算备付金或银行存款。

借：银行存款/结算备付金

     贷：应收股利

           投资收益–股利收益366

（3）如果选择红利再投资，在份额确认日，根据注册登记机构确认的金额进行确认。

借：交易性基金投资–成本367

     贷：应收股利

           投资收益–股利收益368

据此，上述问题账务处理：

①（分红宣告日/确认日）确认应收分红

借：应收股利——基金分红 2,725,448.35元

贷：投资收益 2,725,448.35元

②（实际收到基金份额时）结转应收、增加基金投资

借：交易性金融资产/交易性基金投资——成本 2,725,448.35元

贷：应收股利——基金分红 2,725,448.35元