问题：总部A公司员工协助B公司去外地谈客户，A公司员工的高铁票在B公司报的(开的B公司的抬头发票，人力关系不在B公司），这个走B公司的差旅费可以吧？  如果会计入账的话，该怎么入账，同时所得税税前扣除的角度分别需要怎么考虑。如果合作情况比较多的话，这种应该怎么处理会更好一些？

答：（1）根据国家税务总局天津市税务局2021-03-10对相关问题的答复：一是纳税人可根据企业生产经营实际情况，自行制定本企业的差旅费报销制度，其发生的与其经营活动相关的、合理的差旅费支出允许在税前扣除。二是纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的有效凭证和相关证明材料，否则，不得在税前扣除。差旅费的证明材料应包括:出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证等。

据此，总部A公司员工协助B公司去外地谈客户，其为此事发生的差旅费可以在B公司报销，需要有此次差路费的证明材料如：出差人员姓名、地点、时间、工作任务、支付凭证、委派函、会议纪要等。

（2）对于因公出差形成的费用，通常可计入差旅费，按照本次外出的性质，如果主要是为了维护客户关系、拓展业务，计入销售费用-差旅费；如果A公司员工协助提供的是管理性质的服务，计入“管理费用-差旅费”。

根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，“第八条 企业发生的与取得收入有关、合理的支出可以税前扣除。……据此，满足上述资料证明可以税前扣除。

（3）应该怎么处理会更好一些？

①建立制度与证明链：甲公司应制定差旅费报销制度，严格留存出差审批、行程记录、业务合同、任务说明等证明材料，确保费用与甲公司的经营活动直接相关与真实性，以保障税前扣除。但实操中很多会将此类费用视为甲公司“业务招待费”，据此建议采用：②签订劳务或服务协议并规范开票：如果两家公司合作频繁，建议采用与服务人员或合作方签订劳务报酬协议/服务合同的方式。