【问题】

装修公司给装修结束了，但是由于不管维修，所以抵了4万维修费，正常应付装修费5万，装修公司给我们开票了，我们也做进项认证了，现在装修公司只需要我们付1万，票也不用退了，那我们是不是不用做进项税转出，我们就付1万，另外4万冲长期待摊费用中的装修费呢？

【政策解析】

《营业税改征增值税试点实施办法》第三十二条规定，纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。

【专家解答】

购买方因销售折让，未取得增值税专用红字发票，应当从当期的进项税额中转出并冲减长期待摊费用中的装修费。