请教 :a公司以专利技术出资(评估值)3000万 投资b公司,需要缴纳增税吗?需要开发票给b公司吗?a公司账面没有这个技术的账面价值,是否在确认长期股权投资的同时确认营业外收入缴纳企业所得税?
答:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)规定,
第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,……
第十一条 有偿,是指取得货币、货物或者其他经济利益。
据此,企业以专利技术出资,应按“销售无形资产”计缴增值税和企业所得税。其账务处理如下:
借:长期股权投资
贷:营业外收入
:应交税费——应交增值税