问:企业自身的经营范围涉及销售玉米和种子,其中种子有优惠政策销售免征增值税和所得税,玉米不享受,那请问后续发生的成本费用该如何处理呢。
答:《企业所得税法实施条例》第一百零二条规定,企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。
据此,建议按收入比例划分共同成本费用。